Instrumente der Finanzplanung

Instrumente der Finanzplanung

• Kapitalbedarfsplan
  • dient der Identifizierung und Vermeidung potentieller Finanzierungslücken im Prognosezeitraum
  • zeigt auf wie hoch der Kapitalbedarf des Unternehmens zu den ausgewählten Zeitpunkten voraussichtlich ist
  • ermittelt sich als Saldo aller Ein- und Auszahlungen unabhängig von deren Ergebniswirksamkeit
  • ist streng Cashflow bezogen
  • mittel- bis langfristiger Planungshorizont
• Finanzierungsplan
  • dient der Planung des Kapitalbedarfs nach Finanzierungsart und Verzinsung
  • langfristige Perspektive → zu planende Kapitalbereitstellung und Kapitalbindung koordiniert, um langfristig ein Strukturgleichgewicht zu erreichen
  • Überlegungen zu Verteilung des unternehmerischen Risikos auf einzelne Kapitalgeber zur kostenminimalen Beschaffung der Finanzierungsmittel und zur Gewährleistung einer ausreichenden Liquidität über einen längeren Zeitraum
  • Ziel des Finanzierungsplans ist festzulegen ob und zu welchen Anteilen der Kapitalbedarf durch Eigenkapital und lang-/kurzfristiges Fremdkapital gedeckt werden soll (strukturelle Liquiditätsplanung)
  • ist ein Planungsinstrument zur Steuerung der avisierten Kapitalstruktur
• Liquidtätsplan
  • ist auf Erhaltung der Liquidität im laufenden Betriebsprozess und Erfüllung laufender finanzieller Verpflichtungen aus Investitions-, Beschaffungs-, Produktions- und Absatzplänen gerichtet (dispositive Liquiditätsplanung)
  • kurzfristig ausgerichtet
  • leitet sich aus Bestreben nach Sicherung der Liquidität bei bestehenden Kapazitäten unter Berücksichtigung verschiedener Beschäftigungsgrade her
  • dient der Erhaltung der Liquidität im laufenden Betriebsprozess
  • stellt sicher, dass zeitgerecht ausreichende Liquiditätsreserven zur Verfügung stehen